重慶市梁平區(qū)審計局
關(guān)于2024年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
（2025年9月4日公告）
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2024年8月至2025年7月，審計機關(guān)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，認真落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作和視察重慶重要講話重要指示精神，嚴格執(zhí)行落實各級黨委審計委員會會議精神和區(qū)委經(jīng)濟工作會、區(qū)“兩會”等確定的重點工作任務(wù)，聚焦“打造川渝東北邊際地區(qū)現(xiàn)代化建設(shè)先行區(qū)”目標定位，突出穩(wěn)進增效、改革創(chuàng)新、除險固安、強企富民工作導(dǎo)向，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位、聚焦主責(zé)主業(yè)，依法開展了2024年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計（含交叉審計）。審計結(jié)果表明：全區(qū)各級各部門各單位在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十屆三中全會精神、習(xí)近平總書記視察重慶重要講話重要指示精神，積極推動區(qū)委“15441”體系架構(gòu)落地落實，認真執(zhí)行區(qū)十八屆人大常委會第23次會議有關(guān)決議，通過落實更加積極有效的財政政策，有力有效化解地方債務(wù)風(fēng)險，兜牢“三保”底線，充分保障低空經(jīng)濟、食品及農(nóng)產(chǎn)品加工（預(yù)制菜）、集成電路三大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，為塑造“新和富美”梁平印象提供了有力財力支撐。
——積極財政加力提效。安排15.9億元推動現(xiàn)代制造業(yè)集群體系建設(shè)，支持企業(yè)科技創(chuàng)新和市場主體發(fā)展，新增減稅降費及退稅緩稅緩費4.3億元。安排4.3億元嚴守糧食安全、耕地保護和防止返貧三條底線，安排3.7億元壯大農(nóng)業(yè)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，安排8.8億元推進和美鄉(xiāng)村建設(shè)，提速賦能鄉(xiāng)村振興。安排5.3億元支持國際濕地城市建設(shè)，安排18.6億元支持都梁大劇院、都梁新經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)園等城市新地標、新名片基本建成，提檔升級城市發(fā)展。
——民生福祉持續(xù)增進。加大教育投入，安排16.8億元，兌現(xiàn)學(xué)生資助政策，推動義務(wù)教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展，支持普通高中改善辦學(xué)條件，促進職業(yè)教育提質(zhì)領(lǐng)跑。安排0.8億元，支持穩(wěn)崗就業(yè)，實施重點群體就業(yè)幫扶，加強就業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)。安排5.1億元，提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助，在全市率先開展特病待遇資格“免申即享”，優(yōu)化衛(wèi)生健康服務(wù)。安排10.1億元，提高退休人員基本養(yǎng)老金、城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高城鄉(xiāng)低保、城鄉(xiāng)特困人員等保障標準，完善“一老一幼”支持政策。
——改革效能不斷提升。加力推進“三攻堅一盤活”改革，區(qū)屬國企瘦身健體全面完成，壓減國企17戶，24戶虧損企業(yè)全面減虧扭虧。深化財稅體制改革，完善標準支出體系建設(shè)，持續(xù)實施預(yù)算一體化改革，推進高新區(qū)財稅政策改革。實施全面預(yù)算管理，推進財政預(yù)決算公開，強化預(yù)算績效管理，加強政府采購監(jiān)督，深化部門預(yù)算公開評審和投資評審，審減年初支出預(yù)算9.6億元，審減項目投資2.5億元。
——風(fēng)險化解有序推進。堅持“三保”支出優(yōu)先，編足編細“三保”預(yù)算，“三保”資金支出31.7億元。出臺“五壓減七嚴控一嚴肅”過緊日子舉措，壓減一般性支出0.4億元。統(tǒng)籌債務(wù)風(fēng)險化解和穩(wěn)定發(fā)展，爭取政府債券資金37.4億元，加強國企債務(wù)風(fēng)險管控。
一、對強化財政預(yù)算管理提高財政資金使用績效的審計情況
（一）區(qū)級2024年度財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計。
重點審計了區(qū)財政局組織的區(qū)級預(yù)算編制及執(zhí)行、重點專項支出績效等情況。審計結(jié)果表明，全區(qū)各級各部門各單位積極推動各項工作，加快推進經(jīng)濟發(fā)展，財政運行較為平穩(wěn)。2024年，我區(qū)本級預(yù)算收入完成57.43億元，其中一般公共預(yù)算收入37.61億元，增長6.4%；中央和市級對我區(qū)各項補助收入47.96億元，增長6.5%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)決算管理有待進一步細化完善。未及時分配下達債券資金。
2.重點專項支出績效不高。一是1家區(qū)屬國有企業(yè)挪用預(yù)算內(nèi)投資項目資金。二是科技發(fā)展專項資金161萬元未及時安排使用。
3.以往年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改不到位。一是未落實依規(guī)調(diào)整建設(shè)內(nèi)容的審計整改要求，1個部門將項目資金統(tǒng)籌用于其他項目。二是未落實加快項目建設(shè)進度和及時使用資金的審計整改要求，11個區(qū)域工程仍未實施或已調(diào)整，未實現(xiàn)資金支出。
（二）部門年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況審計。
組織對2個部門開展預(yù)算執(zhí)行相關(guān)審計，重點關(guān)注了財政財務(wù)收支等方面。審計結(jié)果表明，相關(guān)預(yù)算單位2024年度預(yù)算收支等基本符合法律和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，部門決算報告基本真實地反映了年度預(yù)算收支情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)決算編制存在短板弱項。一是1個部門應(yīng)編未編非稅收入征繳預(yù)決算。二是1個部門未將2022年項目剩余資金編入項目結(jié)轉(zhuǎn)收入預(yù)算。
2.預(yù)算管理及執(zhí)行存在不合規(guī)。一是1個部門應(yīng)繳未繳項目經(jīng)費結(jié)余，并使用該資金列支部分費用。二是1個部門提前將未開工的水生態(tài)修復(fù)項目資金300萬元轉(zhuǎn)入國有企業(yè)。三是1個部門在往來款項中核算預(yù)算收支。四是1個部門的中央專項資金年度預(yù)算執(zhí)行率僅為9.55%。五是1個部門負責(zé)的技改項目等建設(shè)進度緩慢，未在規(guī)定時間內(nèi)完成項目建設(shè)。六是1個事業(yè)單位專項債券結(jié)余資金257.62萬元未及時返還項目法人單位。
3.“三公”經(jīng)費管理不到位。一是1個部門隱匿公務(wù)用車運行維護費。二是1個部門開展部分公務(wù)接待未附接待清單和公函。三是1個部門公務(wù)車輛加油卡未實行臺賬管理，未根據(jù)燃油消耗的實際情況進行核算。
4.國有資產(chǎn)管理水平有待進一步提高。一是1個部門未按規(guī)定對單位資產(chǎn)進行定期盤點。二是1個部門未對已達到使用年限無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)進行報廢處理，也未及時更新固定資產(chǎn)臺賬。三是1個部門未經(jīng)審批擅自將國有門市出租使用。
5.部分財政財務(wù)收支不規(guī)范。1個部門有掛賬5年以上的債務(wù)債權(quán)未及時清理。
二、對統(tǒng)籌擴大有效投資和推動重大項目建設(shè)的審計情況
組織對4個單位建設(shè)的4個區(qū)級重點項目開展結(jié)算審計和決算審計，此次重點審計了工程價款結(jié)算、工程建設(shè)管理等情況。審計結(jié)果表明，在工程建設(shè)中相關(guān)單位收集的工程資料基本完整，會計核算基本遵循了《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行不到位。一是3個項目未取得相關(guān)許可即開工建設(shè)。二是2個項目較施工合同簽訂金額增加工程投資，該事項未履行規(guī)定審批程序。
（二）項目建設(shè)主體責(zé)任履行不到位。一是3個單位履行工程建設(shè)主體責(zé)任不到位，導(dǎo)致部分材料質(zhì)量未檢驗、基礎(chǔ)資料不齊全等問題。二是1個項目超概算。三是4個項目因結(jié)算錯誤和監(jiān)管不到位，多計工程價款。
（三）項目財務(wù)管理不規(guī)范。一是2個項目未在規(guī)定期限內(nèi)辦理工程結(jié)算和編報竣工財務(wù)決算。二是1個項目未按合同約定支付項目款127.26萬元。
三、對深化重點領(lǐng)域改革和貫徹落實上級決策部署的審計情況
（一）“無廢城市”建設(shè)相關(guān)資金管理使用情況專項審計調(diào)查。
組織對有關(guān)部門管理使用“無廢城市”建設(shè)資金情況開展專項審計調(diào)查，重點關(guān)注了“無廢城市”建設(shè)政策執(zhí)行等情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門積極推動“無廢城市”建設(shè)工作，累計建成無廢醫(yī)院、無廢學(xué)校等“無廢細胞”105個。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.資金管理不規(guī)范。一是秸稈綜合利用項目資金閑置未使用。二是中央農(nóng)業(yè)生態(tài)資源保護資金126萬元留存在區(qū)財政未及時撥付。三是違規(guī)統(tǒng)籌2021年農(nóng)村生活垃圾收運處置體系補助資金。
2.政策執(zhí)行不到位。一是《梁平區(qū)建筑垃圾污染環(huán)境防治規(guī)劃（2024-2035）》未按規(guī)定取得環(huán)境影響評價相關(guān)手續(xù)。二是未按建筑垃圾污染環(huán)境防治規(guī)劃啟動新建垃圾消納場建設(shè)。三是3個項目暫未實施。四是兩項目標任務(wù)未完成。五是區(qū)“無廢城市”建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間數(shù)據(jù)共享機制尚未建立。
3.部門履職不到位。一是1個部門未嚴格督促產(chǎn)廢企業(yè)填報廢物利用處置信息。二是未對醫(yī)療廢物處置收費標準進行核定。三是3個部門對建筑垃圾、農(nóng)村固體廢物和城鎮(zhèn)生活污泥轉(zhuǎn)移監(jiān)管不到位。
（二）高標準農(nóng)田改造提升項目實施情況專項審計調(diào)查。
組織對高標準農(nóng)田改造提升項目實施情況開展專項審計調(diào)查，重點關(guān)注了高標準農(nóng)田建設(shè)任務(wù)完成等情況。審計結(jié)果表明，我區(qū)認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于“藏糧于地、藏糧于技”重大戰(zhàn)略部署以及市委、市政府相關(guān)工作安排，按照目標任務(wù)要求推進高標準農(nóng)田建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.政策落實和規(guī)劃執(zhí)行不到位。一是2021年度高標準農(nóng)田建設(shè)部分地塊不屬于建設(shè)規(guī)劃范圍。二是高標準農(nóng)田規(guī)劃編制未與相關(guān)部門規(guī)劃有效銜接，導(dǎo)致將部分禁止區(qū)域納入高標準農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃范圍。三是未按期完成2023年高標準農(nóng)田建設(shè)改造提升任務(wù)和酸化土壤治理任務(wù)。
2.資金管理和籌集不規(guī)范。一是2個單位違規(guī)向區(qū)屬國有企業(yè)實體賬戶劃撥農(nóng)田建設(shè)補助資金。二是1個單位未及時按合同約定收取或退還履約擔(dān)保金、低價風(fēng)險保證金。
3.組織實施精細化程度不夠。高標準農(nóng)田建設(shè)項目現(xiàn)場管理不到位，存在報驗進場材料和簽證不實等問題。
4.高標準農(nóng)田管護利用需加強。一是已建成的高標準農(nóng)田中有部分耕地未劃入永久基本農(nóng)田保護范圍。二是部分高標準農(nóng)田建成后撂荒。
（三）推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策措施落實情況專項審計調(diào)查。
組織對2021年以來推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策措施落實情況開展專項審計調(diào)查，重點關(guān)注制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展組織實施等情況。審計結(jié)果表明，通過完善政策體系、推進產(chǎn)業(yè)園區(qū)5G網(wǎng)絡(luò)覆蓋等措施，促進了區(qū)域制造業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展組織實施不到位。一是對應(yīng)承接《重慶市推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展重點專項實施方案》的文件尚未正式出臺。二是未對企業(yè)內(nèi)外網(wǎng)改造建設(shè)升級、工業(yè)軟硬件創(chuàng)新突破制定支持政策。三是未制定產(chǎn)業(yè)數(shù)字化補貼等4項紓困惠企政策具體操作辦法。
2.制造業(yè)智能化改造和數(shù)字化轉(zhuǎn)型能力有待提高。一是部分獲取補助的企業(yè)合約期滿后，未繼續(xù)使用“上云”服務(wù)。二是智慧園區(qū)管理和服務(wù)平臺、微型企業(yè)孵化平臺運行效果不佳。三是區(qū)內(nèi)部分企業(yè)在不知情的情況下，被區(qū)外二級節(jié)點公司接入其企業(yè)節(jié)點。四是2家企業(yè)少獲數(shù)字化改造補助115.9萬元。五是數(shù)字化車間補助資金效益發(fā)揮不佳。
3.部分制造業(yè)財金扶持政策未制定及執(zhí)行有偏差。一是未制定技改項目區(qū)級支持政策。二是未編制本區(qū)域技術(shù)改造五年滾動計劃和年度實施計劃。三是“小巨人”補貼資金125萬元未發(fā)揮效益。
（四）推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新政策落實情況專項審計調(diào)查。
組織對2024年以來推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新政策落實情況開展專項審計調(diào)查，重點關(guān)注“兩新”專項行動統(tǒng)籌推進等情況。審計結(jié)果表明，我區(qū)積極組織轄區(qū)企業(yè)申報環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施提標改造等5個方面更新項目，爭取超長期特別國債資金支持。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.組織實施不到位。一是2個部門未按規(guī)定成立工作專班和建立管理機制。二是對5個未按期開工和完工的更新項目，未采取約談等措施進行督促整改。
2.政策落實執(zhí)行不嚴。一是3個大規(guī)模設(shè)備更新項目進展緩慢，設(shè)備未到位和項目尚未開工。二是超進度申請撥付超長期特別國債資金。三是獲補企業(yè)將超長期特別國債資金39.51萬元挪用于支付新建廠房的農(nóng)民工工資。四是未及時申請撥付已完工驗收電梯國債補助資金。
四、對保障改善民生促進惠民政策落實的審計情況
義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與農(nóng)村校舍安全保障相關(guān)資金審計情況。
組織對使用薄弱改善資金與農(nóng)村校舍資金情況開展審計，重點關(guān)注專項資金管理和項目建設(shè)等情況。審計結(jié)果表明，按照上級決策部署，我區(qū)不斷改善義務(wù)教育基本辦學(xué)條件，在推動解決義務(wù)教育發(fā)展不平衡不充分問題、促進教育公平和教育資源均等化方面取得了一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）班級分配不規(guī)范。2所學(xué)校仍然存在超大班額，3所學(xué)校存在大班額。
（二）部分項目建成后閑置。3所學(xué)校建設(shè)項目未充分考慮人口變化等因素，部分校舍閑置未使用。
（三）部分項目建設(shè)管理不嚴格。3個項目違反合同約定提前支付進度款。
五、審計整改工作部署推進情況
區(qū)委、區(qū)政府高度重視審計整改工作，深入貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要指示批示精神，研究整改方案、調(diào)度整改進度，切實有效推動問題整改。區(qū)審計局強化督促檢查和現(xiàn)場指導(dǎo)，會同行業(yè)主管部門對典型共性問題梳理研判，解決問題源頭，避免問題重復(fù)發(fā)生。各被審計單位落實審計整改主體責(zé)任，細化措施、打表推進落實整改要求。截至2025年7月，上繳區(qū)財政或挽回損失6200萬元，推動出臺制度13項。對尚未整改到位的問題，區(qū)審計局將會同有關(guān)部門加強跟蹤督辦。區(qū)政府將于2025年12月向區(qū)人大常委會全面報告整改情況。
六、加強財政管理的意見
（一）進一步加強預(yù)算管理，切實提升財政運行質(zhì)效。進一步強化預(yù)算對執(zhí)行的剛性約束，嚴格執(zhí)行人大批準的預(yù)算，嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金等違規(guī)違紀行為。堅持“花錢必有效，無效必問責(zé)”，嚴格將績效評價結(jié)果與資金安排、經(jīng)費分配掛鉤，將有限的資源要素向重點項目、重點產(chǎn)業(yè)和重點領(lǐng)域傾斜。嚴格落實政府投資項目全生命周期管理實施辦法，進一步優(yōu)化重大項目策劃安排實施機制，深化投資審批制度改革，不擅自增加投資概算，較大變更履行報批決策程序。以“政務(wù)·財政智管”數(shù)字應(yīng)用貫通建設(shè)為基礎(chǔ)，提高財政資金穿透式監(jiān)管水平，嚴防挪用專項資金、截留結(jié)余資金、擠占項目資金等違紀違規(guī)行為。
（二）進一步強化收支平衡，切實推動財政平穩(wěn)運行。持續(xù)做大做強低空經(jīng)濟、食品及農(nóng)產(chǎn)品加工（預(yù)制菜）、集成電路三大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，發(fā)揮主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)在稅收、GDP增長和就業(yè)等方面穩(wěn)定作用。抓好超長期特別國債、中央預(yù)算內(nèi)資金、政府專項債等資金支持，全力保障區(qū)級重點項目建設(shè)，發(fā)揮投資拉動經(jīng)濟增長作用。合理安排財政資金，優(yōu)先保障民生福祉、重點項目建設(shè)等關(guān)鍵領(lǐng)域，壓減無效低效項目支出，嚴控非必要、非剛性支出，集中財力辦大事。全面提升財政收支風(fēng)險預(yù)警處置水平，高度關(guān)注財政運行風(fēng)險、國企運行風(fēng)險，嚴防收支失衡、債務(wù)風(fēng)險累積等違規(guī)隱患。
（三）進一步嚴明財經(jīng)紀律，切實筑牢財政廉潔底線。以《預(yù)算法》等法律法規(guī)為準繩，規(guī)范財政財務(wù)收支行為，防范財政收入征收不規(guī)范、挪用專項資金等重點違紀違規(guī)行為。嚴格執(zhí)行“三重一大”事項決策程序，提升決策制定規(guī)范化水平、把控決策落實走樣風(fēng)險，對違規(guī)決策造成損失浪費的嚴肅追責(zé)問責(zé)。有效整合各類監(jiān)督資源，促進審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察監(jiān)督、巡察監(jiān)督、財會監(jiān)督等貫通協(xié)同，消除監(jiān)督盲區(qū)。堅持問題導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向和目標導(dǎo)向相統(tǒng)一，扎實推動審計查出問題真改、實改、有效改，堅決杜絕數(shù)字整改和紙面整改。
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