按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計局工作部署，區(qū)審計局依法審計了2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，面對錯綜復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境和疫情的沖擊影響，全區(qū)各級各部門（單位）堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認真貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅決落實黨中央、國務(wù)院、市委、市政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，圍繞全區(qū)中心工作，認真執(zhí)行區(qū)十八屆人大一次會議有關(guān)決議，落實區(qū)人大常委會有關(guān)財政決算的審查意見，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務(wù)，全年目標任務(wù)較好完成，實現(xiàn)了“十四五”良好開局。
——落實積極財政政策有效。發(fā)揮財政基礎(chǔ)性支柱性作用，支持企業(yè)技改擴能、兌現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動獎扶政策，建成市級高新區(qū)。深入落實減稅降費政策，安排資金4000萬元落實助企紓困十條措施。
——各項民生支出保障有力。積極爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金343,000萬元，加大對教育、醫(yī)療、文化、就業(yè)社會保障、公共安全等領(lǐng)域財政傾斜力度，切實保障和改善民生。保障城市新區(qū)、工業(yè)園區(qū)、梁平至開江高速、龍象寺水庫等重點項目建設(shè)。投入財政資金9000萬元，推進鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。
——財政體制改革持續(xù)深化。推進實施預(yù)算績效管理，開展事前績效評估，實施重點項目績效評價。按照規(guī)范和統(tǒng)一預(yù)算管理工作流程，將項目庫、資產(chǎn)、采購、績效以及預(yù)算、核算、決算進行整合，推進財政一體化管理。
一、區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計情況
由市審計局派出審計組對梁平區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計。審計結(jié)果表明，區(qū)財政局等部門積極落實區(qū)委、區(qū)政府各項決策部署，持續(xù)推進財政管理改革，不斷強化預(yù)算管理，全區(qū)財政運行總體平穩(wěn)。
2021年全區(qū)一般公共預(yù)算收入27.69億元；加上級補助收入32.53億元、地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入9.06億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.47億元，調(diào)入資金9.66億元，收入總計80.41億元。全區(qū)一般公共預(yù)算支出完成67.77億元，加上解上級支出3.87億元，債券還本支出6.82億元，補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.01億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.94億元，支出總計80.41億元。
2021年全區(qū)政府性基金預(yù)算收入20.5億元，加上級補助收入1.73億元、債券轉(zhuǎn)貸收入22.91億元、上年結(jié)余0.56億元，收入總計45.7億元。全區(qū)政府性基金預(yù)算支出完成26.06億元，加上解上級支出0.59億元、債務(wù)還本支出4.91億元、調(diào)出資金9億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出5.14億元，支出總計45.7億元。
2021年全區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1.32億元。全區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成0.66億元，加調(diào)出資金0.66億元，支出總計1.32億元。
2021年中央和市級對梁平區(qū)各項補助總額為34.26億元，同比下降22.01%。其中：一般公共預(yù)算補助32.53億元，同比下降13.58%；政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)移支付補助1.73億元，同比下降72.49%。
2021年，市財政核定梁平區(qū)政府債務(wù)限額107.4億元。截至2021年末，全區(qū)政府債務(wù)余額107.33億元。2021年市級發(fā)行政府債券轉(zhuǎn)貸我區(qū)31.97億元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）防范化解財政風險方面。龍泉供水公司和榮禹公司滯留非稅收入263.61萬元。
（二）預(yù)算編制及執(zhí)行方面。一是將應(yīng)細化到具體單位或項目的預(yù)算資金4500萬元納入財政代編。二是13個部門無預(yù)算采購4198.74萬元。三是超范圍使用預(yù)備費2736.63萬元。四是未及時分配上級轉(zhuǎn)移支付資金2653萬元。五是農(nóng)業(yè)專項等上級轉(zhuǎn)移支付資金27598.96萬元使用不及時。
（三）財政資金管理方面。一是違規(guī)統(tǒng)籌預(yù)算單位代管資金6602.51萬元用于財政支出。二是違規(guī)將財政代管資金5000萬元劃至非稅收入賬戶。三是7個預(yù)算單位9個銀行賬戶未及時清理核銷。四是一個單位違規(guī)出借財政資金700萬元。五是一個單位因管理疏漏導(dǎo)致財政資金14.72萬元被1名職工挪用。
（四）財政決算草案編制方面。一是決算編報不完整。7個預(yù)算單位9個實體賬戶余額34271.19萬元未在決算報表中反映；財政代管資金賬戶余額6676.42萬元未編入決算。二是決算編報不準確。28個鄉(xiāng)鎮(zhèn)少列報公用經(jīng)費支出決算884.85萬元。
二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
對區(qū)級一級預(yù)算單位2021年預(yù)決算進行了審計，重點審計了7個區(qū)級部門（單位），并延伸審計18個單位。從審計情況看，各預(yù)算單位不斷完善預(yù)算管理制度，預(yù)算管理水平有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算編制方面。5個單位預(yù)算調(diào)整幅度較大，涉及金額28211.88萬元；4個單位預(yù)算編制不完整，涉及金額12464萬元；3個單位預(yù)算編制不細化5443.76萬元；3個單位“三公”經(jīng)費預(yù)算編制不準確，涉及金額38.5萬元。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面。一是5個單位“三公”經(jīng)費管理和使用不規(guī)范，存在公務(wù)接待費報銷不規(guī)范，超預(yù)算、超標準列支“三公”經(jīng)費、少公示費用、未建立車輛管理臺賬等問題。二是4個單位實施政府采購不合規(guī)，存在超預(yù)算采購、未按要求開展采購、采購預(yù)算執(zhí)行率低等問題。三是4個單位超范圍、超標準列支經(jīng)費263.59萬元。四是4個單位預(yù)算資金管理不規(guī)范，存在虛列支出、擅自改變資金用途、違規(guī)出借工程款、銀行賬戶清理不徹底等問題。五是1個單位在專項資金管理和使用方面，存在違規(guī)列支資金等問題；在債券資金管理和使用方面，存在虛列支出、未按約定收取違約金等問題。六是1個單位2個預(yù)算項目未實施，涉及金額185萬元。七是1個單位未核定征收6宗土地劃撥價款。八是1個單位對財政補助資金審核不嚴，使用不規(guī)范、效益差。
（三）財務(wù)管理方面。一是2個單位應(yīng)繳未繳或坐收坐支非稅收入27.21萬元。二是3個單位現(xiàn)金使用不規(guī)范，存在現(xiàn)金賬實不符、大額取現(xiàn)等問題，涉及金額102.97萬元。三是2個單位公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位。四是4個單位會計核算不及時、不準確，涉及金額352.86萬元。五是2個單位保證金管理不規(guī)范，涉及金額2.8萬元。六是3個單位賬務(wù)處理不合規(guī)，涉及金額36.53萬元。
（四）資產(chǎn)管理方面。3個單位未按規(guī)定計提折舊，涉及金額227.76萬元；3個單位固定資產(chǎn)未及時入賬，涉及金額96.47萬元；3個單位固定資產(chǎn)賬實或賬卡數(shù)據(jù)不符；1個單位固定資產(chǎn)處置收入未及時上繳
國庫，涉及金額0.49萬元。
（五）決算（草案）編制方面。5個預(yù)算單位決算填報不真實、不準確。
三、重大政策措施貫徹落實情況和重大項目跟蹤審計情況
重點審計了貫徹落實穩(wěn)外貿(mào)政策、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育政策、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)社會化服務(wù)政策、農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革決策部署、加強涉農(nóng)領(lǐng)域經(jīng)營主體投融資風險管理及推進成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈重大項目建設(shè)等方面的情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）穩(wěn)外貿(mào)財政支持政策措施落實情況。一是因主管部門審核把關(guān)不嚴，導(dǎo)致部分外貿(mào)穩(wěn)增長專項資金項目及中小企業(yè)國際市場開拓專項資金項目申報手續(xù)不完整、程序不規(guī)范；1家違法失信企業(yè)仍享受外貿(mào)穩(wěn)增長專項資金補助9.4萬元；2家企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)外貿(mào)穩(wěn)增長及環(huán)境管理體系、質(zhì)量管理體系認證專項補助資金共計19.95萬元。二是因主管部門審查不嚴，清算不及時，造成超額撥付新型絲綢噴繪技術(shù)改造項目補助資金0.79萬元；未及時收回多預(yù)撥的繭絲綢發(fā)展補助資金96.04萬元。
（二）新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育政策措施落實情況。一是主管部門審核把關(guān)不嚴，造成財政資金損失浪費。二是信貸扶持政策落實不到位。未建立新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體貸款擔保風險資金池；新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體融資成本較高。三是保險扶持政策落實不到位。98戶水稻種植大戶虛報投保面積4166.57畝，涉及財政補貼10.75萬元；3個社會化服務(wù)組織違規(guī)代繳政策性保險，獲取保險補貼1.27萬元，被代繳人在受災(zāi)后未獲得保險賠付。四是股權(quán)化改革項目管理不規(guī)范。主管部門將8個不符合條件的公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目納入股權(quán)化改革；2家企業(yè)實施的股權(quán)化改革項目，因企業(yè)經(jīng)營不善已瀕臨倒閉，未及時清算，導(dǎo)致村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)戶股本金50萬元難以贖回。五是農(nóng)民專業(yè)合作社設(shè)立主體不合規(guī)。1個農(nóng)民專業(yè)合作社法定代表人兼任同類專業(yè)合作社法定代表人。六是部分農(nóng)民專業(yè)合作社賬務(wù)不健全、管理不規(guī)范。7個市級示范社存在組織機構(gòu)不健全、財務(wù)管理不規(guī)范情況；2個家庭農(nóng)場雇工人數(shù)超過家庭務(wù)農(nóng)人員數(shù)量；3個家庭農(nóng)場未對經(jīng)營活動進行財務(wù)收支記錄。
（三）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)社會化服務(wù)政策措施落實情況。一是社會化服務(wù)工作落實不到位。一個單位提供的社會化服務(wù)總量少，僅占本區(qū)正常經(jīng)營農(nóng)民合作社總量的6.5%。二是社會化服務(wù)申報補助不規(guī)范。4個社會化服務(wù)組織違規(guī)申報服務(wù)面積1008.51畝，獲取財政補助資金13.11萬元。
（四）農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革決策落實情況。一是部分基層供銷社建設(shè)質(zhì)量未完全達到規(guī)范化標準。已建成的33個基層供銷社（示范社）資產(chǎn)總額未達標準；21個基層供銷社持股比例低于51%；21個基層供銷社2018-2021年正常經(jīng)營，未上報營業(yè)收入。二是部分基層供銷社建設(shè)進度滯后。2019年至2021年，重慶市供銷合作總社下達梁平區(qū)的基層供銷社（示范社）、農(nóng)村綜合服務(wù)社建設(shè)任務(wù)未完成，財政補助資金338.18萬元未使用。三是已建成的15個農(nóng)村綜合服務(wù)社未達到星級社建設(shè)標準。四是一個單位擠占挪用及擴大支出范圍使用“三社”融合發(fā)展資金47.49萬元；未及時對其控股的1家企業(yè)改制后移交的12處房產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)變更登記；19處社有房產(chǎn)503.65平方米長期被8名職工無償占用，未取得收益。
（五）成渝雙城經(jīng)濟圈2020-2021年川渝共建重大項目實施推進和財政性資金管理使用情況。
1.梁開高速公路項目建設(shè)情況。一是因棄渣場選址不合理，導(dǎo)致水土保持方案未通過。二是項目執(zhí)行單位未按合同約定對其擅自變更監(jiān)理人員的行為進行處罰，涉及違約金15萬元。三是未按批復(fù)的PPP項目實施方案簽訂特許經(jīng)營協(xié)議。四是項目執(zhí)行單位直接將招標代理發(fā)包給1家不符合條件的招標代理機構(gòu)。五是施工監(jiān)理招標文件設(shè)置條件與投資協(xié)議約定內(nèi)容不匹配。六是因項目施工總承包各合同段的金額未確定，導(dǎo)致2個總承包單位未及時簽訂施工合同。七是項目執(zhí)行單位未按規(guī)定提交建設(shè)期履約擔保，涉及違約金1670萬元；未按規(guī)定設(shè)置項目管理機構(gòu)，足額配備技術(shù)人員。八是項目資本金未及時籌集到位。九是項目未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可和建設(shè)工程規(guī)劃許可。
2.巴蜀非遺文化產(chǎn)業(yè)園項目建設(shè)情況。一是超額支付工程款。項目執(zhí)行單位超審定結(jié)算金額，多支付三峽竹博園項目工程款12.87萬元、設(shè)計費4.28萬元。二是項目調(diào)度信息數(shù)據(jù)報送不實。水利博物館項目尚在室內(nèi)裝修階段，就上報為已建成投用。三是項目“先建后批”。三峽竹博園項目建設(shè)程序顛倒，合同簽訂時間遠早于項目立項與財政評審時間。
四、重點專項審計及審計調(diào)查情況
（一）全市交通局系統(tǒng)建設(shè)管理審計調(diào)查。
對梁平區(qū)2018—2020年度交通建設(shè)管理情況進行的專項審計調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)交通局積極籌措資金，大力實施交通建設(shè)三年行動計劃，加強對交通建設(shè)的管理和監(jiān)督，基本做到了依法合規(guī)、推進有序。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.落實部分交通建設(shè)計劃任務(wù)組織管理不到位。29個“四好”農(nóng)村公路建設(shè)項目計劃管理不嚴格；62個“四好”農(nóng)村公路建設(shè)項目、4個普通干線公路建設(shè)項目任務(wù)申報完成量不實；12個普通干線公路改造項目未按批準的計劃實施，降低建設(shè)標準；41個“四好”農(nóng)村公路不符合建設(shè)標準；49個項目組織交工驗收不及時。
2.落實交通建設(shè)“放管服”改革事項不到位。梁平區(qū)公路工程建設(shè)項目的設(shè)計、變更、驗收等部分事項未實行網(wǎng)上審批；部分行政審批事項程序倒置，未實行歸口管理，審批底數(shù)不清；將評審費用轉(zhuǎn)嫁給設(shè)計單位，影響評審的獨立性；16個交通建設(shè)項目未納入信息信用管理系統(tǒng)；開展“雙隨機、一公開”市場監(jiān)管不規(guī)范。
3.履行部分交通工程質(zhì)量安全監(jiān)督職責不到位。1個單位對質(zhì)量安全監(jiān)督內(nèi)部職責分工未按規(guī)定執(zhí)行，對農(nóng)村公路建設(shè)項目監(jiān)督不到位，對部分市政道路工程越位監(jiān)督，開展質(zhì)量安全監(jiān)督工作不規(guī)范，未按規(guī)定執(zhí)行交工驗收驗證性檢測、竣工驗收復(fù)測。
4.對參建單位履行職責監(jiān)管不到位。7個項目未取得施工許可擅自開工，10個項目涉及的檢測機構(gòu)在同一項目中同時接受多方試驗檢測業(yè)務(wù)委托。
5.落實公路養(yǎng)護職責不到位。區(qū)交通局未按規(guī)定建立區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村（社區(qū)）三級“路長制”；未按規(guī)定指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制公路養(yǎng)護計劃；608.31公里農(nóng)村公路由道路所屬鎮(zhèn)鄉(xiāng)負責管養(yǎng)，未納入道路養(yǎng)護計劃、無養(yǎng)護資金，養(yǎng)護效果差。
（二）國外貸援款項目審計。
對亞洲開發(fā)銀行貸款重慶龍溪河環(huán)境綜合整治與生態(tài)保護示范項目進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是項目執(zhí)行單位多計付施工單位工程款175.46萬元。二是部分工程未按規(guī)定進行變更。三是監(jiān)理單位、跟審單位未嚴格履行相關(guān)職責，對施工單位提交的虛報工程量、偷工減料等虛假收方計量表未進行嚴格審核就簽字確認。四是項目未嚴格執(zhí)行合同約定條款，部分工程未按圖施工。五是個別項目工程量計算錯誤。六是未及時辦理1428萬元進度款提款報賬，少計列建筑安裝工程投資191.95萬元，未及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
（三）2021年度稅收和非稅收入征管及部門預(yù)算執(zhí)行審計。
對梁平區(qū)2021年度稅收和非稅收入征管及部門預(yù)算執(zhí)行情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是違規(guī)報銷應(yīng)由個人承擔的費用0.93萬元。二是多征收工業(yè)園區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅198.05萬元，違規(guī)征收1戶企業(yè)土地使用稅及滯納金24.35萬元。三是疫情期間，對9戶符合延期申報車輛購置稅的納稅人征收滯納金0.03萬元。
（四）推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設(shè)政策措施落實情況專項審計調(diào)查。
對梁平區(qū)推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設(shè)政策措施落實情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是工作機制建立與任務(wù)分工落實不到位。聯(lián)合辦公室工作機制不健全，部分工作未落實；2個單位推進共建明月山綠色發(fā)展示范帶合作項目實施不到位。二是協(xié)同推進公共服務(wù)共建共享政策未落實。跨省公交未能實現(xiàn)公交卡一體化，優(yōu)惠人群未能享受政策。三是生態(tài)環(huán)境聯(lián)防共治尚未達成。新盛河流域治理不協(xié)同，污水處理未達預(yù)期效果；跨界河流新一輪“一河一策”暫未實現(xiàn)共同編制、聯(lián)動實施；“三率”行動方案未納入跨界河流污水“三排”、河道“四亂”內(nèi)容，未與四川方面聯(lián)動。
五、企業(yè)審計情況
（一）重慶市梁平區(qū)2019至2020年度國有企業(yè)資產(chǎn)管理情況專項審計調(diào)查及2021年度融資和擔保情況審計調(diào)查。
????對梁平區(qū)2019至2020年度國有企業(yè)資產(chǎn)管理情況，以及梁平區(qū)國有企業(yè)2021年度融資和擔保情況進行的審計調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)國資委及區(qū)屬國有企業(yè)，按照國企改革相關(guān)要求，采取了系列措施優(yōu)化區(qū)屬國有企業(yè)布局和架構(gòu)，為基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、城市運營等領(lǐng)域市場化運作作出了較大貢獻。發(fā)現(xiàn)的主要問題:
1.國企監(jiān)管方面。一是主管部門對所屬國企上報的久其報表審核把關(guān)不嚴，未建立融資擔保管理制度，對國有企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)管不到位。二是管理體系不清。如新鑫傳媒公司的主管部門為區(qū)國資委、區(qū)融媒體中心，存在多頭管理、重復(fù)監(jiān)管的問題。
2.國企資產(chǎn)管理方面。一是固定資產(chǎn)閑置。如1戶企業(yè)賬面價值46054.14萬元的土地閑置未開發(fā)；1戶企業(yè)閑置房屋類資產(chǎn)453宗，部分已閑置10年以上；工業(yè)園區(qū)公司投入19508.64萬元建成的智能家居孵化園標準廠房及配套設(shè)施建設(shè)項目，企業(yè)入駐率僅45.1%。二是部分企業(yè)應(yīng)收債權(quán)金額大，催收難度大，回收風險高。如1戶企業(yè)3年以上賬齡金額93954.16萬元，占比80.97%。三是資產(chǎn)缺乏經(jīng)營管理、收不抵支。如1戶企業(yè)下屬苗圃2個、竹園2個，流轉(zhuǎn)均達10年以上，2020年僅某油茶圃收入11.17萬元，當年度虧損55.49萬元。
3.國企擔保方面。國企間互相擔保多，連帶責任風險大；融資性擔保公司經(jīng)營風險高；2戶企業(yè)共計7筆對外擔保未按公司“三重一大”制度集體決策；1戶企業(yè)欠收擔保費29筆107.04萬元，未足額計提擔保損失，1筆委托貸款業(yè)務(wù)249萬元已逾期1年未收回本金及利息。
4.國企投資方面。一是投資管理不規(guī)范。85個工程建設(shè)項目完工后未及時轉(zhuǎn)固；2戶企業(yè)實施的項目工程結(jié)算支付辦理不規(guī)范；1戶企業(yè)實施的1個項目進度滯后。二是投資效果差。如3戶企業(yè)的長期股權(quán)投資、1戶企業(yè)投資的3個項目均未產(chǎn)生投資收益。1戶企業(yè)投資的1個項目一直處于虧損狀態(tài)。
（二）重慶市竹桂林業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱竹桂公司）、重慶梁平工業(yè)園區(qū)建設(shè)開發(fā)有限責任公司（以下簡稱工業(yè)園區(qū)公司）2021年度財務(wù)收支情況審計。
對竹桂公司和工業(yè)園區(qū)公司2021年度財務(wù)收支情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財務(wù)管理方面。一是工業(yè)園區(qū)公司5個項目在建工程應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)1.54億元；已出租11.62億元房屋資產(chǎn)未列作投資性房地產(chǎn)核算管理；房屋銷售款長期掛賬預(yù)收賬款1503.41萬元；應(yīng)收未收標準廠房租金233.94萬元；未及時清理其他應(yīng)收款4059.28萬元。二是竹桂公司1個項目先付款后審批；未按約定用途使用貸款資金3880萬元；未及時清理專項應(yīng)付款1893.06萬元、應(yīng)收債權(quán)1787.89萬元。
2.資產(chǎn)管理方面。一是工業(yè)園區(qū)公司未出臺固定資產(chǎn)管理辦法，固定資產(chǎn)臺賬信息不全，底數(shù)不清；土地閑置230.72畝。二是竹桂公司未建立林地資產(chǎn)管理臺賬，固定資產(chǎn)底數(shù)不清；未按規(guī)定對生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和固定資產(chǎn)計提折舊；未對無形資產(chǎn)進行攤銷。
3.項目管理方面。一是竹桂公司實施的1個項目推進緩慢。二是工業(yè)園區(qū)公司對個別項目資格審查不嚴；4個項目未辦理環(huán)評審批手續(xù)；23個已完工項目未及時辦理結(jié)算。
六、公共投資建設(shè)項目審計情況
對梁平區(qū)大觀至安樂農(nóng)村聯(lián)網(wǎng)公路新建工程，龍溪河禮讓、仁賢鎮(zhèn)河段綜合治理工程，人民東路道路及附屬工程，雙桂湖梁山小學(xué)建設(shè)項目等4個公共投資建設(shè)項目進行了竣工結(jié)（決）算審計，對梁平區(qū)龍溪河流域水環(huán)境綜合治理與可持續(xù)發(fā)展項目（一期）進行了跟蹤審計，并結(jié)合2021年度區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計對被審計單位涉及的工程項目建設(shè)、管理及資金使用等方面的情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）資金管理和使用方面。一是7個項目因未按稅收政策據(jù)實調(diào)整稅率或多計工程量、計量計價及新增、變更工程組價錯誤等原因，導(dǎo)致多計工程結(jié)算價款538.61萬元。二是1個項目未按合同約定提前支付工程進度款1638萬元。三是1個項目應(yīng)退未退結(jié)余建設(shè)資金1551.47萬元。四是1個項目多計結(jié)算審計服務(wù)費1.4萬元。五是1個項目因前期工作不到位，導(dǎo)致增加工程設(shè)計費7.68萬元。六是1個項目工程決算不完整。七是1個項目擠占項目資金8.8萬元。八是1個項目未按規(guī)定收取履約擔保和低價風險擔保，涉及金額1123.22萬元。
（二）建設(shè)管理方面。一是參建單位履職不到位。3個項目業(yè)主單位對施工單位監(jiān)管不到位；2個項目業(yè)主單位對監(jiān)理單位監(jiān)管不到位；2個項目因設(shè)計單位履職不到位，導(dǎo)致預(yù)算編制、審核不準確；1個項目因勘察單位履職不到位，導(dǎo)致地勘結(jié)果與實際狀況明顯不符；1個項目委托的社會審計機構(gòu)出具的結(jié)算審核報告存在明顯錯漏，導(dǎo)致工程結(jié)算價款不實；1個項目的預(yù)算單位履職不到位，增加工程造價約7.8萬元。二是未嚴格履行基本建設(shè)程序。1個項目增加及變更工程未經(jīng)審批；1個項目建設(shè)程序倒置；1個項目的部分子項工程未辦理用地預(yù)審、建設(shè)用地劃撥和規(guī)劃許可、施工許可，未編制概算、施工圖預(yù)算，未完成概算、施工圖預(yù)算審核；1個項目變更程序不合規(guī)；2個項目無開工執(zhí)行、竣工圖等重要建設(shè)資料。三是合同簽訂不規(guī)范。1個項目經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會議研究調(diào)整后，未完善相關(guān)合同內(nèi)容；1個項目施工合同無具體工程實施內(nèi)容和工程量；1個項目未按招標文件的約定簽訂施工合同。2個市政工程項目未按規(guī)定簽訂施工合同。
七、審計建議
（一）推動宏觀調(diào)控政策更加穩(wěn)健有效，不斷提升財政管理水平。積極培育財源，提升財政收入質(zhì)量；強化政府債務(wù)管理，切實提高債券資金使用績效；加強預(yù)決算編制管理，細化預(yù)算編制，真實完整編制決算；強化預(yù)算執(zhí)行，嚴格執(zhí)行政府采購預(yù)算，規(guī)范動用預(yù)備費，嚴禁虛列支出，及時分配、撥付專項資金，強化單位內(nèi)部控制管理，保障財政資金安全；深入推進國有企業(yè)戰(zhàn)略化重組和專業(yè)化改革，優(yōu)化國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。
（二）推進重大政策措施落實落地，確保經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。推進落實穩(wěn)外貿(mào)財政支持政策，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，確保守住民生底線。聚力抓好川渝高水平合作的重點領(lǐng)域和重大項目建設(shè)，推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設(shè)全面提速、整體成勢。推進農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，深入實施鄉(xiāng)村建設(shè)行動，培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營化主體，全面開展好農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)，鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，守住不發(fā)生規(guī)模性返貧底線。
?（三）加強項目管理，著力提升穩(wěn)投資實效。在工程建設(shè)中，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，履行基本工程建設(shè)程序；及時收集工程影像資料、及時按完成的工程量進行簽證，確保工程價款結(jié)算真實、合法合規(guī)；加強對參建單位履職的監(jiān)管，督促執(zhí)行國家相關(guān)技術(shù)規(guī)范，對照合同約定履行合同義務(wù)。及時協(xié)調(diào)解決項目推進中的難點問題，抓實竣工后績效評價和結(jié)果運用，防止出現(xiàn)投資損失浪費。
本公告反映的是此次區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政支出審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，區(qū)審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定；對重大違紀違法問題線索，依紀依法移交有關(guān)部門進一步查處。有關(guān)部門和單位正在積極整改，區(qū)審計局將跟蹤督促。
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渝公網(wǎng)安備50022802000041號
